Ликвидация ООО реорганизацией: налоговая спалила белизский оффшор
Предприиматель из ЯМАО обратился в арбитраж Салехарда с заявлением об отказе налоговиков зарегистрировать в ЕГРЮЛ измнения в его ООО, куда он пытался ввести нового участника. Изучив дело, суд выснил следующее.
Во-первых, организация ранее зарегистрировалась учредителем в пяти российских организациях, после чего из состава выходили остальные участники, и единственным участником оставался оффшор. У этих компаний юридическое лицо по адресу регистрации не находится, представитель, а также вывеска организации отсутствует, данные юридические лица не производят уплату налогов в бюджет и имеют задолженность по налогам, пени, штрафам - 174 тыс, 2 млн, 118 тыс, 500 тыс.
Во-вторых, данная организация сама зарегистрирована в Белизе, то есть в оффшорной зоне. У оффшора отсутствуют аккредитованные филиалы и представительства на территории Российской Федерации. Что также указывает, что иностранная организация вводилась в состав ООО не для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а с целью участия в схеме «альтернативной ликвидации ООО через оффшор», в результате которой единственным учредителем становится оффшорная компания, а руководителем управляющая иностранная компания или иностранный гражданин, на которых не распространяется российская юрисдикция.
Приглашенный в налоговую владелец ООО не смог ответить на вопросы: «кто является руководителем иностранной организации», «какова штатная численность сотрудников иностранной организации», «каким образом будет взаимодействие между компаниями» и «кто именно инициировал вступление иностранной компании в состав учредителей Общества».
Таким образом, документы, представленные в налоговую для проведения реорганизации, содержат недостоверные сведения, что рассматривается как непредставление в регистрирующий орган документов. Что, в своб очередь, является основанием для отказа в государственной регистрации изменений в учредительные документы согласо Закону № 129-ФЗ. Отказав в регистрании изменений, налоговая поступила правильно, решил суд.
Источник: Дело № А81-5815/2021, 13 сентября 2021 года